局座开讲：关注税务才是政府招商引智和企业经营高质量发展的保证

税务稽查

近年来，随着“金税四期”落地和“以数治税”全面推进，税务监管已从“人盯人”转向“数据管税”。金税四期充分借助先进的数字化和智能化技术手段，实现了对企业税务数据的全面覆盖、实时监控以及深度分析，通过与多个部门建立数据共享机制和协同联动工作模式，金税四期成功打破了部门之间的信息壁垒，构建起了一套严密且高效的税收监管体系，使得各类税收违法行为无所遁形。对于企业而言，金税四期的到来既带来了严峻的挑战，也带来了新的发展机遇。一方面，企业面临着更高标准的税务合规要求，任何形式的税务违规行为都将可能受到税务机关的严厉惩处。另一方面，依法合规经营的企业能够享受到更加便捷、高效的办税服务，税收政策的执行过程也更加透明、公正，这有助于企业将更多的精力和资源投入到自身的生产经营和创新发展中。可见，作为企业负责人，在大数据监管的背景下主动进行税务自查，确保企业合规经营，成为企业生存发展的必要实施路径。

《国家税务总局关于进一步深化税收征管改革的意见》中明确要求建立健全以“信用+风险”为基础的新型监管机制。近年来，通过税务机关大数据监控识别到的违规案例层出不穷，2023年税务机关通过大数据比对发现某连锁餐饮企业因未及时调整进项税抵扣政策，三年累计少缴税款280万元，最终补缴税款+滞纳金+罚款合计642万元；某电商企业通过个人账户收款隐匿收入900万元，被大数据分析锁定后，补税+罚款超过实际隐匿金额的1.8倍；深圳某科技公司未足额代扣员工个税导致核心技术人员被限制出境，关键技术岗位出现断层；2022年某建筑公司因偷税被降为D级，导致3个千万级招投标项目资格被取消，银行贷款利率上浮30%。数据显示，A级纳税人平均融资成本比D级低2.3个百分点。新型直播行业的兴起，也引发“税收洼地”滥用问题，薇娅偷税案13.41亿元追缴金额的背后，是直播行业普遍存在的税务不合规问题。基业长青需要未雨绸缪。2023年税务系统风险扫描数据显示：67%的预警企业通过自查补税免于处罚。某制造企业财务总监分享：“每月登录电子税务局查看风险提示，及时修正申报数据，三年来规避了3次重大风险。”2023年公布的医药行业专项整治中，37家企业因“两票制”执行问题被查处。某药企财务经理坦言：“如果提前自查佣金支付凭证，本可避免500万元罚款。”教培行业税收整顿数据显示：2022年自查补税企业平均罚款率为8%，而被动稽查企业罚款率达35%。某机构负责人后悔：“早该在’双减’政策出台时就启动全面自查。”这些案例背后发出的预警信号无一不在提醒企业负责人需主动进行税务自查，关注高风险事项，避免触碰红线，提前防范税务风险。

企业可通过以下路径实施自查：
1.设定自查周期：如每季度常规自查、重大政策调整后专项自查。
2.建立三级税务风险清单机制：企业自查后如发现税务风险可根据清单机制进行分类，立即整改（红色）限期优化（黄色）、持续关注（绿色），保持对风险的高度敏感性。
3.建立业务-财务-税务三审机制：重点关注咨询费、服务费占比异常、大额现金交易、频繁公转私等高风险事项。如企业有新业务模式引进必须经过内部的税务合规性测试。
4.善用政策工具：业务人员充分利用电子税务局“一企一策”服务、12366智能咨询等官方服务，业务人员如有税务方面的问题应最懂咨询官方，及时掌握政策的变化点，避免因未及时更新政策引发税务风险。
5.建立税务健康档案：按月比对申报数据与业务台账，重点关注增值税税负率、所得税贡献率等核心指标异常波动。
6.借助专业涉税服务团队力量：税务师事务所等相关涉税专业服务机构有着专业的资质和对政策的深入理解，能够帮助企业进行涉税自查自纠、税务顾问咨询服务，实现 “早发现、早纠正、早预防”，防微杜渐，达到企业风险防范的目的。